 |
Предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, находящихся на территории Российской Федерации и за ее пределами, в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению |
|
К счету 55 могут быть открыты субсчета:
-
55-01 Аккредитивы - учитывается движение
средств, находящихся в аккредитивах.
Дебет 55-01 Кредит
51-00,
52-00,
66... - отражается
зачисление денежных средств в аккредитивы.
Принятые на учет по 55-01 средства в аккредитивах списываются по мере
использования их (согласно выпискам кредитной организации), как правило, в дебет
60-00.
Дебет
51,
52
Кредит 55-01 - отражаются неиспользованные средства в аккредитивах после
восстановления кредитной организацией на тот счет, с которого они были
перечислены.
Аналитический учет по субсчету 55-01 ведется по каждому выставленному организацией аккредитиву.
-
55-02 Чековые книжки - учитывается движение средств, находящихся в чековых книжках.
Дебет 55-02 Кредит
51,
52,
66... - отражается
депонирование средств при выдаче чековых книжек.
Дебет
76... Кредит 55-02
- Суммы по полученным в кредитной организации чековым книжкам списываются по
мере оплаты выданных организацией чеков, т.е. в суммах погашения кредитной
организацией предъявленных ей чеков (согласно выпискам кредитной организации).
Дебет
51-00,
52-00
Кредит 55-02 - отражаются суммы по возвращенным в кредитную организацию
чекам (оставшимся неиспользованными) .
Суммы по чекам, выданным, но не оплаченным кредитной организацией (не предъявленным к оплате), остаются на 55-02; сальдо по субсчету 55-02 должно соответствовать сальдо по выписке кредитной организации.
Аналитический учет по субсчету 55-02 ведется по каждой полученной чековой книжке.
-
55-03 Депозитные счета - учитывается движение
средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.
Дебет 55-03 Кредит
51-00,
52-00 -
отражается перечисление денежных средств во вклады. При возврате кредитной организацией сумм вкладов в учете организации производятся обратные записи.
Аналитический учет по субсчету 55-03 ведется по каждому вкладу.
На отдельных субсчетах, открываемых к счету 55, учитывается движение обособленно хранящихся в кредитной организации средств целевого финансирования. В частности, поступивших бюджетных средств, средств на финансирование капитальных вложений, аккумулируемых и расходуемых организацией с отдельного счета, и т.д.
Филиалы, представительства и иные структурные подразделения организации, выделенные на отдельный баланс, которым открыты текущие счета в кредитных организациях для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, командировочные суммы и т.п.), отражают на отдельном субсчете к счету 55 движение указанных средств.
Наличие и движение денежных средств в иностранных валютах учитываются на счете 55 обособленно. Построение аналитического учета по этому счету должно обеспечить возможность получения данных о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках, депозитах и т.п. на территории Российской Федерации и за ее пределами.
|
