|
Открывается субсчет 26-00. Отражаются следующие расходы:
-
административно-управленческие расходы;
-
содержание общехозяйственного персонала, не связанного с производственным процессом;
-
амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения;
-
арендная плата за помещения общехозяйственного назначения;
-
расходы по оплате информационных, аудиторских, консультационных и т.п. услуг;
-
другие аналогичные по назначению управленческие расходы.
Общехозяйственные расходы отражаются на счете 26-00:
Дебет 26-00 Кредит
<счета производственных запасов>,
Дебет 26-00 Кредит
<расчеты с работниками по оплате труда, с др.
оорганизациями>.
Дебет 20-00, 23-00 Кредит 26-00 - списываются расходы если вспомогательные производства производили изделия и работы и оказывали услуги на сторону.
Дебет 29-00 Кредит 26-00 - списываются расходы если обслуживающие производства и хозяйства выполняли работы и услуги на сторону. Указанные расходы в качестве условно-постоянных могут списываться в дебет счета 90. Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности. Данные организации списывают суммы, накопленные на счете 26, в дебет счета 90.
Аналитический учет по счету 26-00 ведется по:
Типовые проводки по дебету
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
| 26-00 |
02-00 |
Начислена амортизация по основным средствам общехозяйственного назначения |
| 26-00 |
04-00 |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения (без использования счета 05) |
| 26-00 |
05-00 |
Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения |
| 26-00 |
10-00 |
Материалы переданы на общехозяйственные нужды |
| 26-00 |
16-00 |
Списана сумма отклонений в стоимости материально-производственных запасов, переданных на общехозяйственные нужды (при использовании счета 15) |
| 26-00 |
19-00 |
НДС по работам (услугам) общехозяйственного назначения, не возмещаемый из бюджета, включен в затраты общехозяйственных расходов |
| 26-00 |
21-00 |
Стоимость полуфабрикатов собственного производства учтена в составе общехозяйственных расходов |
| 26-00 |
23-00 |
Работы (услуги) вспомогательного производства отпущены на общехозяйственные нужды |
| 26-00 |
29-00 |
Работы (услуги) обслуживающего производства отпущены на общехозяйственные нужды |
| 26-00 |
43-00 |
Готовая продукция передана на общехозяйственные нужды |
| 26-00 |
60-00 |
Стоимость работ (услуг), выполненных подрядчиками, учтена в составе общехозяйственных расходов |
| 26-00 |
68-00 |
Сумма начисленных налогов и сборов учтены в составе общехозяйственных расходов |
| 26-00 |
69-01 |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд социального страхования, с заработной платы управленческого персонала |
| 26-00 |
69-03 |
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в фонд обязательного медицинского страхования, с заработной платы управленческого персонала |
| 26-00 |
70-00 |
Начислена заработная плата управленческому персоналу |
| 26-00 |
71-00 |
Оплачены подотчетным лицам общехозяйственные расходы |
| 26-00 |
76-01 |
Платежи по страхованию учтены в составе общехозяйственных расходов |
| 26-00 |
76-02 |
Претензия, предъявленная ранее подрядчикам за возникшие по их вине брак и простои, не подлежащая взысканию, учтена в составе общепроизводственных расходов |
| 26-00 |
79-02 |
В учете филиала. Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от головной организации долю общепроизводственных расходов |
| 26-00 |
79-02 |
Головное отделение организации получило долю общепроизводственных расходов от филиала, выделенного на отдельный баланс, (в учете головного отделения организации) |
| 26-00 |
79-02 |
Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал головному отделению организации общепроизводственные услуги (в учете филиала) |
| 26-00 |
79-02 |
Головное отделение организации оказало филиалу, выделенному на отдельный баланс, общепроизводственные услуги (в учете головного отделения организации) |
| 26-00 |
94-00 |
Недостачи и потери от порчи ценностей в пределах норм естественной убыли учтены в составе общепроизводственных расходов |
| 26-00 |
96-00 |
Начисленная сумма резерва предстоящих расходов включена в состав общепроизводственных расходов |
| 26-00 |
97-00 |
Расходы будущих периодов, относящиеся к текущему периоду, включены в состав общепроизводственных расходов |
Типовые проводки по кредиту
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
|
08-00 |
26-00 |
Часть общехозяйственных расходов, непосредственно связанных с приобретением внеоборотных активов, списана на увеличение их стоимости |
| 10-00 |
26-00 |
В стоимость материалов включена сумма общехозяйственных расходов, непосредственно связанных с их приобретением |
| 20-00 |
26-00 |
Доля общехозяйственных расходов включена в затраты основного производства |
| 23-00 |
26-00 |
Доля общехозяйственных расходов включена в затраты вспомогательного производства |
| 28-00 |
26-00 |
Общехозяйственные расходы списаны на исправление брака |
| 29-00 |
26-00 |
Доля общехозяйственных расходов включена в затраты обслуживающего производства |
|
76-01 |
26-00 |
Общехозяйственные расходы уменьшены на стоимость уничтоженного застрахованного имущества |
|
76-02 |
26-00 |
Уменьшены общехозяйственные расходы на сумму признанной (присужденной) претензии, предъявленной подрядчикам за возникшие возникший по их вине брак и простои |
|
79-01 |
26-00 |
Головное отделение организации передало долю общехозяйственных расходов филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
|
79-01 |
26-00 |
Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал долю общехозяйственных расходов головному отделению организации (в учете филиала) |
|
79-02 |
26-00 |
Списаны затраты по оказанию общехозяйственных услуг филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
|
79-02 |
26-00 |
Списаны затраты по оказанию общехозяйственных услуг головному отделению организации (в учете филиала) |
|
86-00 |
26-00 |
Использованы средства целевого финансирования на осуществление мероприятий целевого назначения (в некоммерческой организации) |
| 90-02 |
26-00 |
Списаны общехозяйственные расходы (если согласно учетной политике организации предусмотрено списание таких расходов в качестве условно-постоянных) |
| 90-02 |
26-00 |
Списаны расходы организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (брокеры, агенты, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность |
|
97-00 |
26-00 |
Соответствующая доля общехозяйственных расходов учтена в составе будущих периодов |
| 99-00 |
26-00 |
Доля общехозяйственных расходов, связанных с устранением последствий чрезвычайных обстоятельств, включены в состав убытков организации |
|
